Zum 01.01.2023 trat die Neufassung des JStG (Jahressteuergesetzes) in Kraft. Wichtig für Sie ist die damit verbundene Förderung zum Ausbau regenerativer Energie. Denn der enthaltene Erlass definiert die Mehrwertsteuerbefreiung von Stromerzeugungs- und Speicherlösungen. Konkret heißt das, geringere Aufwendungen für Photovoltaikanlagen und Speichersystemen aber auch einzelner erst nachträglich installierter Komponenten.

Für den Einsatz der Lösungen und/oder Komponenten gelten folgende Bedingungen: 

• Betrieb/ Installation in Deutschland
• Private oder teilweise auch öffentliche Nutzung
• Gesamtleistung der Anlagen liegt unter 30 kWp (dies sind Anlagen mit mehr als 75 Modulen)

Dabei umfasst die private Nutzung das Wohnumfeld, Balkone, Gärten, Garagen, Gartenschuppen, Zäune und sogar wenig bzw. gar nicht bewegte Wohnmobile oder Boote.

Wer profitiert von der Steuerbefreiung?

Der Erlass gilt für Lieferung, Montage und Betrieb in bzw. nach Deutschland und somit für alle Käufe, mit Liefer- und Rechnungsadresse in Deutschland. Ein Verkauf mit 0% USt. in andere Länder ist nicht möglich.

Die Befreiung gilt für Komplettsysteme oder nachträglich angeschaffte Komponenten von Stromerzeugungs- und/oder Speicherlösungen. Neben der Anschaffung sind auch die Lieferung und die Installation eingeschlossen. Bei Übereinstimmung der oben genannten Voraussetzungen gilt die Steuerbefreiung für folgende Produkte und Dienstleistungen: 

• Solarmodule
• Wechselrichter und andere elektronische Steuerungskomponenten
• Stromspeicher und Batterien
• Komplettpakete aus oben genannten Teilen
• Komponenten aus der Kategorie MobilPV
• Installation
• Versandkosten

Die für die Steuerbefreiung infrage kommenden Produkte weisen wir im MANAX-Shop den Nettopreis aus.

Für die Steuerbefreiung qualifizierte Artikel erkennen Sie am Preis-Hinweis 0% MwSt., somit können Sie sich ganz einfach Ihren Warenkorb zusammenstellen. Liegen die oben genannten Voraussetzungen nicht vor, erklären Sie sich mit der nachträglichen Rechnungsstellung der zu wenig entrichteten Umsatzsteuer einverstanden.

Bitte beachten Sie die, im Zusammenhang mit den Änderungen des Jahressteuergesetzes, in Bezug auf die Absenkung der Umsatzsteuer auf PV-Artikel, geltenden Richtlinien.

Das Bundeministerium der Finanzen stellt in diesem Zusammenhang ein FAQ „Umsatzsteuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen“ zur Verfügung.

Zudem wurde am 27.02.2023 ein Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen veröffentlicht, in dem auf die Anwendbarkeit des Nullsteuersatzes näher eingegangen und themenbezogenen Beispiele erörtert werden.

"Durch das Jahressteuergesetz 2022 (BStBl. I 2023 S. 7) wurde ein neuer Absatz 3 in § 12 Umsatzsteuergesetz (UStG) angefügt. 

 Nach § 12 Absatz 3 Nummer 1 Satz 1 UStG ermäßigt sich die Steuer auf 0 Prozent für die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird. 

 Die Voraussetzungen des Satzes 1 gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister (MaStR) nicht mehr als 30 kW (peak) beträgt oder betragen wird. 

§ 12 Absatz 3 UStG ist am 1. Januar 2023 in Kraft getreten."